ds

Единый налог

УСН

Подоходный налог

Услуги

Закрытый определённый перечень услуг.

Любые виды услуг (кроме закрытого перечня услуг), в отношении которых уплачивается единый налог.

Любые виды услуг (кроме закрытого перечня услуг), в отношении которых уплачивается единый налог.

Заказчики

Физлица.

Юрлица, ИП, физлица.

Юрлица, ИП, физлица.

Ставка

Твёрдая фиксированная ставка в от 970 000 до 1 720 000 рублей в месяц в зависимости от населённого пункта.

5% от валовой выручки без НДС.

3% от валовой выручки с НДС.

16% от дохода (выручка – расходы).

9% — для резидентов ПВТ.

Налоговая декларация

До 1-го числа месяца, в котором планируется осуществления деятельности.

До 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

До 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Уплата налога

До 1-го числа месяца, в котором планируется осуществление деятельности.

До 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

До 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Единый налог

УСН

Подоходный налог

Преимущества

Небольшая твёрдая сумма налога в месяц, не зависящая от полученного дохода.

1. Небольшая ставка налога, уплачиваемая с выручки.

2. Возможность уплаты всего 3% от выручки и применения УСН с НДС при работе с иностранными заказчиками.

Налог уплачивается с дохода, а не с выручки, как при УСН.

Недостатки

1. Применяется только при оказании определённого перечня услуг исключительно физлицам.

2. Невозможность применения при оказании услуг юрлицам и ИП.

Установлен небольшой лимит выручки, при достижении которого запрещено применение УСН.

Ввиду отсутствия у ИT-предпринимателей больших расходов при оказании услуг выручка и доходы отличаются незначительно, т. е. применение УСН становится выгоднее.

УСН

Налог на прибыль

Услуги

Любые виды услуг.

Любые виды услуг.

Заказчики

Любые заказчики.

Любые заказчики.

Ставка

5% от валовой выручки без НДС.

3% от валовой выручки с НДС.

18% от валовой прибыли (=  прибыль от реализации + (внереализационные доходы – внереализационные расходы).

Налоговая декларация

До 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом

До 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Уплата налога

До 22-го числа месяца, следующего за отчётным  кварталом

До 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.