Не Беларусь: в США начнут облагать налогами все сделки с криптовалютами

Президент США Дональд Трамп подписал закон, в соответствии с которым все криптовалютные сделки станут облагать налогом с 1 января 2018 года, пишет Bitcoinist.

Иллюстрация: Fortune

При обмене одних криптовалют на другие трейдеры использовали налоговую лазейку «обмен 1031», по которой обмен «схожих активов» не облагается налогом — к таким активам общепринято относили и криптовалюты, наряду с предметами искусства и недвижимостью.

Изменения в налоговое законодательство США позволяют избегать налогообложения только при обмене «материальной собственности», однозначно исключая криптовалюты из лазейки.

С марта 2014 годна налоговая служба США воспринимала биткоин и другие криптовалюты как имущество. При их обмене на доллары или другие традиционные валюты владелец должен был платить налоги. Такая же обязанность наступала и из самого факта хранения «монет»: владелец должен платить подоходный налог, если владеет криптовалютой менее года и налог на доход от прироста стоимости активов, если владение длилось дольше года.

Впрочем, количество людей, которые заполияли соответствующую форму для уплаты налогов, в период с 2013 по 2015 годы составляло немногим около 800-900 человек ежегодно. По мнению налоговой службы США, это «доли процента» от общего числа резидентов страны, владеющих криптовалютой.

По утверждению Bitcoinist, нововведение нанесёт серьёзный удар криптовалютному рынку страны: большинство сделок на нём осуществляются именно между криптовалютами и проходили мимо внимания налоговых органов.

Напомним, в Декрете № 8 «О развитии цифровой экономики» предусмотрены пятилетние налоговые послабления для операция с криптовалютами на территории Беларуси. В соответствии с п. 3.1 документа, до 1 января 2023 г. не признаются объектами налогообложения:

налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль (подоходным налогом с физических лиц) — обороты, прибыль (доходы) резидентов Парка высоких технологий от деятельности по майнингу,
созданию, приобретению, отчуждению токенов. При этом выручка и затраты (расходы) от таких деятельности и операций не учитываются для целей исчисления и уплаты налога на прибыль, а суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении (уплаченные при ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, связанных с осуществлением таких деятельности и операций, вычету не подлежат;
подоходным налогом с физических лиц — доходы физических лиц
от деятельности по майнингу, приобретения (в том числе в порядке дарения), отчуждения токенов за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и (или) обмена на иные токены. При этом расходы физических лиц — индивидуальных предпринимателей от таких деятельности и операций не учитываются при налогообложении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
налогом на добавленную стоимость — обороты по отчуждению токенов, в том числе обороты по их отчуждению иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь. При этом не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении (уплаченные при ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, связанных с осуществлением деятельности и (или) операций по приобретению (созданию) и (или) отчуждению токенов;
налогом при упрощенной системе налогообложения — выручка от отчуждения токенов путем их обмена на иные токены;
налогом на прибыль — прибыль от отчуждения токенов путем их обмена на иные токены. При этом выручка и затраты (расходы) по таким операциям не учитываются для целей исчисления и уплаты налога на прибыль.

Для целей налогообложения отчуждение токенов, в том числе путем их обмена на иные токены, рассматривается как реализация имущественных прав (как это происходило в США до недавнего времени — примечание dev.by).

Не являются выручкой для целей налогообложения токены, денежные средства, электронные деньги, полученные в качестве инвестиций юридическими лицами в результате создания и размещения через резидентов Парка высоких технологий собственных токенов или обмена полученных токенов на денежные средства, электронные деньги.