Часть 1 | Часть 2
Не прошло и полгода, как я решил написать вторую часть статьи о том, как фрилансеру стать ИП. Прошу прощения у всех, кто долго ждал продолжения! Здесь дело не в моей собственной лени (не без этого :) - я работал как ИП, и по мере работы у меня появлялся опыт. За несколько месяцев я, так сказать, прошел полный цикл - от регистрации до первой выплаты налогов. За это время многое прояснилось, были обнаружены некоторые тонкости. Теперь я могу об этом вам рассказать.
Напомню некоторые особенности, о которых я говорил в первой части статьи:
- Заказчик у меня один. Проект тоже один и довольно продолжительный, оплата почасовая. Этот момент влияет на оформление контракта.
- Мой заказчик находится в США - соответственно я здесь буду рассказывать о ведении ИП внешнеэкономической деятельности (надо сказать,не самый легкий вариант - работать с заказчиками из Беларуси проще).
- У меня есть основное (ну или как его еще назвать :) место работы, и следовательно - я не плачу взносы в ФСЗН, соответственно больше упоминать здесь его (ФСЗН) не буду.
Договор
Это первое, о чем надо позаботиться. Это тот единственный документ, который является основанием для ведения внешнеэкономической деятельности, который является обоснованием поступивших в банк платежей и кроме того, защищает ваши права при работе с заказчиком. Соответственно, к составлению договора нужно подойти серъезно. Впрочем, если отношения с заказчиком нормальные, договор может быть лишь чистой формальностью - главное, чтобы соответствовал законодательству Беларуси.
Итак, по законодательству о ВЭД, внешнеэкономический договор должен содержать следующие атрибуты:
- Дата и место заключения договора;
- Предмет договора (разработка ПО, например);
- Количество товара (к нашему случаю не относится :);
- Условия расчета (по факту, предоплата);
- Условия поставки (пропускаем);
- Сроки оплаты и сроки поставки;
- Валюта платежа и валюта оценки;
- Юридические адреса и банковские реквизиты сторон (реквизиты должны быть полные, в том числе с указанием SWIFT- кодов банков);
- Ответственность сторон в случае невыполнения условий договора.
Чтобы сильно не заморачиваться с договором, я нашел в Сети рыбу - довольно неплохой вариант, требующий однако небольшой доработки. Данный договор является двуязычным, что сразу убивает двух зайцев - его будет понимать заказчик и его примут для рассмотрения в Беларуси. В случае разночтений, предпочтение будет отдаваться одной из версий, о чем упоминается в тексте договора.
В договоре также должна быть указана его стоимость. Если договор разовый - все просто. Но я работаю по часовой оплате, поэтому сделал так: в договоре указывается тариф - N $ в час, также указывается предельная стоимость договора - N тыс. $. Договор я заключал на год и стоимость рассчитывал с запасом на данный период, чтобы не пришлось перезаключать договор.
Для того, чтобы обосновать ежемесячные платежи, надо каждый месяц подписывать с заказчиком акт выполненных работ, в котором указывается период, который будет оплачиваться и сумма оплаты. На самом деле такая схема является довольно гибкой - количество часов в инвойсе можно выставлять произвольное - соответственно сумма оплаты за каждый месяц будет колебаться. Главное - на превысить за год общую стоимость договора. Рыбу акта выполненных работ можно взять здесь.
Традиционным предметом холиваров является необходимость наличия печати заказчика на договоре. Так вот - печать не нужна! Печать фирмы на Западе - это скорее исключение чем правило (достаточно лишь подписи руководителя). В налоговой это понимают. В моем банке это тоже понимают. Однако мой знакомый говорил мне, что у него не хотели принимать договор в банке только из-за того, что на нем не стояла печать заказчика (пришлось заказчику сделать себе произвольную печать за 10 баксов в соседнем здании :). Я скажу вот что: выясняйте этот вопрос на этапе открытия счета в банке. Если у вас потребуют наличия печати заказчика на договоре - забирайте документы и уходите, иначе в будущем этот банк попьет немало вашей крови :)
Первоначально для работы понадобится копия договора и актов, в дальнейшем нужно предъявлять оригиналы. Так что первое время бумаги подписываются по электронной почте (печатаем - подписываем - сканируем - отправляем. Заказчик делает то же самое). Оригиналы по мере накопления отправляем обычной почтой (в США туда-обратно авиаписьмо идет 3 недели).
Если заказчик хочет, чтобы ему выставляли инвойсы, можно воспользоваться следующим сервисом
Итак, договор подписан, первая часть работы сделана, подписан акт выполненных работ, по которому нам причитается X $.
Банк
Одна из проблем, с которой можно столкнуться - это непонимание банком заказчика ваших реквизитов. Дело в том, что система платежей внутри США несколько отличается от международной (SWIFT), и они не сразу понимают, что такое банк-корреспондент (хотя, скорее всего в этом виноваты сотрудники филиала банка моего заказчика. Вероятно, они не часто сталкивались с такой проблемой). Банк-корреспондент - это довольно крупный банк, в котором наши банки держат свои корреспондентские счета. Деньги извне сначала поступают на эти счета, а далее уже на счета в вашем банке. В конце концов банковские клерки сообразили, как заполнить поля в банковском ПО, чтобы сделать перевод через корреспондентский банк, так что ничего невозможного нет. Банк-корреспондент за перевод берет комиссию порядка 20$ (этот момент стоит отразить в договоре как расходы заказчика, иначе придется нести раходы вам).
При первом поступлении валюты на ваш счет, банк открывает специальный транзитный счет (не совпадающий с вашим валютным), куда зачисляет поступившие деньги.
Чтобы знать состояние ваших счетов, рекомендую подключить услугу интернет-банкинга (не путать с банк-клиентом, который гораздо дороже). Так вы всегда сможете самостоятельно отслеживать состояние счетов, узнавать о пришедших платежах.
Согласно законодательству, в течении 7 рабочих дней с момента поступления платежа вы должны подать в банк сведения о внешнеэкономической операции, а также обязательно продать 30% поступившей валюты. В банк предоставляется:
- сведения о внешнеэкономической операции;
- реестр распределения валюты (в котором указывается какая сумма поступила, и сколько будет продано);
- платежное поручение на обязательную продажу (X$ * 30 % продаются банком и деньги от продажи переводятся на ваш рублевый счет);
- платежное поручение на перевод остатка после обязательной продажи с транзитного на ваш валютный счет;
- платежное поручение на продажу остатка валюты (опционально);
- копии договора и акта выполненных работ (они упоминаются в сведениях о внешнеэкономической операции).
К сожалению, снимать валюту как личный доход нельзя. Необходимо ее продавать, и затем уже можно снимать рубли. Для того, чтобы снимать личный доход, я сделал в банке дебетовую пластиковую карточку.
Все операции по вашим счетам в банке выполняются по платежным требованиям. Бланки можно брать в электронном виде в банке. Единственное - надо быть очень внимательным при их заполнении.
Если сумма платежей по договору превысит 3000 евро - договор надо регистрировать в банке. Потребуется оригинал, на котором поставят регистрационный номер сделки, который затем указывается в сведениях о внешнеэкономической операции. Также потребуется написать заявление на регистрацию. Вся процедура занимает не более 20 минут.
Самый интересный, наверное, вопрос - какую комиссию берет банк? Окей, расскажу о тарифах моего банка (Белсвиссбанк). Открытие счетов - бесплатно. Ведение счета в белорусских рублях - 0,5 базовой величины в месяц, счета в валюте - бесплатно. Обязательная продажа валюты - 0.3% от суммы продажи. Перевод средств на карточку - 0.9 % от суммы перевода. Интернет-банкинг - 1 базовая величина раз в полгода. И все. Кроме того, банк начисляет проценты по остаткам на счетах - 0.5 % годовых для счета в рублях и 0.2 % годовых для валютного счета :)
Налоговая инспекция
С налоговой придется встречаться гораздо меньше чем с банком (я надеюсь, что так будет и далее :) ИП, который ведет УСН 8% без НДС обязан вести книгу доходов и расходов и раз в квартал предоставлять в налоговую расчет.
Книгу доходов и расходов можно вести в электронном виде и в конце квартала выводить на печать. В книге отражаются все ваша выручка (расходы при 8% УСН не учитываются). Выручка рассчитывается как сумма в иностранной валюте * курс Нацбанка в день поступления валюты на транзитный счет. Кроме того, в книгу заносятся данные о положительных курсовых разницах (например вам поступила 1000 долларов и в этот день курс Нацбанка был 2700, банк по вашему поручению продал их по курсу 2750. Получается ваш доход от продажи составил 50000, и с него надо платить налог). К доходам также относятся проценты, которые платит вам банк за остатки на счетах.
В налоговом расчете (который надо подать не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом) отражается величина выручки начиная с начала года и та сумма, которую вам надо заплатить за квартал. Налоговый расчет можно посылать в налоговую заказным письмом.
Не позднее 22 числа месяца следующего за отчетным кварталом, необходимо уплатить налог.
Вот и все.
Я полагаю, многим все это покажется слишком сложным. На самом деле сложного ничего нет. Когда процесс отработан - все уже не кажется таким трудным как в начале. Зато легально и ничего не надо бояться (ну, кроме проверки из налоговой :)
Вполне возможно, что я упустил некоторые моменты. Исправляйте и дополняйте! Буду рад комментариям.
Удачи!
Релоцировались? Теперь вы можете комментировать без верификации аккаунта.