UpWork — самая популярная площадка по поиску удаленной работы для айтишников. Как платить налоги белорусам-удаленщикам, которые планируют работать через биржу, чтобы всё было легально, рассказывают юристы REVERA Ангелина Грищенко и Мария Пашковская.
Первое, что нужно сделать будущему удалёнщику — зарегистрировать ИП. Работая с UpWork придётся самостоятельно платить налоги и вести отчётность.
Налоги разделим на две группы:
- которые ИП должен заплатить, потому что сделал работу для заказчика, — это налоги за получение дохода,
- которые ИП должен заплатить, потому что ему оказал услугу UpWork (помог найти заказ) — это налоги по услугам.
Удалёнщик получил свой доход. Как считать налоги?
Подоходный налог
Ставка подоходного налога зависит от системы налогообложения. Для ИП это либо общая система (ОСН), либо упрощенная (УСН).
- Общая система — базовая. Налог в ней платят по ставке 16% + НДС. Для фрилансеров не очень актуальна. Если ваша выручка с начала года не превысит 420 тысяч рублей (примерно 200 тысяч долларов), переходим к УСН.
- Упрощенная система. ИП может перейти на «упрощёнку» с общей системы, если в прошлом году за первые девять месяцев получил от заказчика меньше 315 тысяч рублей.
Перейти на УСН можно сразу в момент регистрации ИП. Единственное условие: в течение 20 рабочих дней отправить в налоговую уведомление. И дальше в течение года не превышать лимит выручки в 420 тысяч рублей.
Дальше удалёнщик может выбрать: платить подоходный налог по ставке 5% от выручки без НДС или по ставке 3% + НДС.
Для разработчиков, например, лучше подойдет второй вариант.
3% + НДС. Платить или нет?
Есть вариант не платить НДС и платить только 3% налога. ИП должен ответить на два вопроса:
1. Кто является заказчиком?
- резидент Беларуси,
- нерезидент Беларуси
Если резидент, НДС нужно платить в любом случае (на второй вопрос можно не отвечать). Если заказчик — нерезидент, идем дальше.
2. Где реализуются услуги?
Если на территории Беларуси, платить НДС нужно. На территории другой страны — нет.
Чтобы определить, где реализуется услуга, нужно открыть Налоговый Кодекс и посмотреть перечень услуг в пункте 1.4 ст. 117 НК.
Все услуги, которые есть в перечне — «реализованы по месту нахождения/деятельности покупателя (заказчика)». Все остальные — по месту продавца (исполнителя).
Пример 1. Удалёнщик разрабатывает или модифицирует ПО для заказчика-нерезидента. Такие услуги входят в список — НДС в Беларуси платить не надо.
Пример 2. Удалёнщик оказывает услуги переводчика заказчику-нерезиденту. Этой услуги в списке нет — местом реализации считается Беларусь — НДС надо заплатить.
Ваша услуга есть в списке — если выбрать 3% + НДС, можно не платить НДС.
Налоги, которые ИП должен заплатить за услуги UpWork
А именно — налог на доход иностранных организаций (НДИ).
UpWork — резидент США. Он берет с фрилансера комиссию за работу и становится иностранной организацией, «которая получает доход из источников на территории Беларуси». Это значит сама организация или её налоговые агенты (фрилансеры) должны заплатить НДИ с этого дохода (с комиссии). Из-за того, что фактически удержать НДИ из дохода UpWork фрилансер не может, он должен оплатить его за свой счет.
Чтобы этот налог не платить, нужно:
- запросить у биржи сертификат налогового резидентства UpWork*,
- приложить сертификат к декларации в налоговую,
- сослаться на Соглашение об избежании двойного налогообложения,
- указать, что вся сумма освобождается от НДИ.
Правильная декларация
Важно помнить, что заказчик платит не напрямую фрилансеру, а в UpWork. Биржа забирает комиссию и переводит деньги на счёт в банке ИП.
Несмотря на то, что все договоры фрилансер заключает с биржей, в декларации он должен указывать не ту сумму, которую получил на счет, а ту, что перевел заказчик на UpWork. И налог платить с суммы без вычета комиссии.
Релоцировались? Теперь вы можете комментировать без верификации аккаунта.