В твиттере дискуссия про мову: может ли компания просить коммуницировать на беларуском?

Как изменятся доходы айтишников-ИП, если поправки в Налоговый кодекс утвердят (обновлено)

В конце сентября Минфин опубликовал проект изменений в Налоговый кодекс. Если их примут, то с 2022 года айтишники-ИП не смогут работать по упрощёнке. Юрист в сфере ИТ и венчурного права, замдиректора юридической фирмы IT-Legal Илья Рокач изучил поправки и рассчитал будущую налоговую нагрузку для айтишников-ИП в Беларуси.

UPD. В первой версии материала были указаны ошибочные вводные, будто у айтишников-ИП в 2022 году ещё сохранится возможность работать по упрощёнке. На самом деле, исходя из законопроекта, нет.

В конце сентября Минфин опубликовал проект изменений в Налоговый кодекс. Если их примут, то с 2022 года айтишники-ИП не смогут работать по упрощёнке. Юрист в сфере ИТ и венчурного права, замдиректора юридической фирмы IT-Legal Илья Рокач изучил поправки и рассчитал будущую налоговую нагрузку для айтишников-ИП в Беларуси.

UPD. В первой версии материала были указаны ошибочные вводные, будто у айтишников-ИП в 2022 году ещё сохранится возможность работать по упрощёнке. На самом деле, исходя из законопроекта, нет.

TL;DR

Bubble — новое медиа об образовании, карьере и жизни в цифровом мире.

О чем рассказывает Bubble:

Присоединяйтесь!

Как сейчас?

Многие айтишники-ИП при оказании услуг используют УСН (упрощённую систему налогообложения) с уплатой 3% налога с НДС (согласно ст. 117 НК, в случае если покупателем услуг является иностранная организация, НДС на территории РБ к уплате не возникает) либо УСН с уплатой 5% налога без НДС. Дополнительно к этому уплачиваются обязательные взносы в ФСЗН. Разберём пример со следующими вводными:

  • айтишник-ИП имеет среднемесячный доход (до уплаты налогов) $2500;
  • айтишник-ИП работает каждый месяц без перерыва в течение календарного года (в соответствии с п. 1.2. Указа «О государственном социальном страховании» ИП за период неосуществления деятельности можно не уплачивать страховые взносы при условии отражения этих периодов в персонифицированном учёте);
  • считаем минимальную сумму взносов в ФСЗН как за 2020 год — 1 584,40 рублей, или примерно $634 (для удобства подсчётов курс доллара — 2,5 рубля).

Таблица № 1. Налоговая нагрузка для айтишника-ИП в настоящее время

Вид налогообложения Годовая выручка в  $ Налоги в год в $ ФСЗН в год в $ Чистый доход
УСН 3% с НДС (при работе на иностранного заказчика) 30000 900 ~634  28466
УСН 5% без НДС 30000 1500 ~634  27866

А как будет?

Если же поправки в НК будут приняты, то с 2022 года айтишники-ИП лишаются возможности использовать УСН. Тогда у них останется четыре варианта законно оказывать услуги:

  1. Перейти на ОСН (общую систему налогообложения) с уплатой налога в размере 16% (разница между доходами и расходами; при этом расходы нужно подтверждать документально);
  2. Зарегистрировать юрлицо любой формы собственности (ООО и пр.). В таком случае айтишник сможет применять УСН с уплатой налога в размере 6%. Впервые зарегистрированные плательщики будут вправе применять УСН в 2022 году со дня их госрегистрации, если списочная численность работников организации не превышает 50 чел. В 2023 году к лимиту числа сотрудников добавится и лимит по выручке — 2,15 млн рублей (~$860K). Ещё важно помнить, что айтишник будет выплачивать себе заработную плату с вычетом подоходного налога в размере 13%, взносов в ФСЗН в размере 35%, а также взносов в Белгосстрах в размере 0,6%.
  3. Вступить в ПВТ с уплатой 1% выручки при условии соблюдения положений бизнес-плана, а также уплатой взносов в ФСЗН от средней заработной платы в РБ за месяц, предшествующий месяцу, за который должны быть уплачены взносы в ФСЗН. Насколько интересно айтишникам-ИП вступать в ПВТ, вопрос дискуссионный;
  4. * Стать самозанятым и платить налог с профессионального дохода.

Данный пункт помечен звездочкой потому, что законопроект предлагается дополнить новыми сферами деятельности самозанятых, однако, согласно настоящему законопроекту, айтишникам нельзя регистрироваться в качестве самозанятых.

Предположим, что айтишникам новым законом будет разрешено регистрироваться в качестве самозанятого: в таком случае ставка налога, согласно законопроекту, будет составлять 10% от полученных доходов. Этот налог будет включать в себя обязательные взносы в ФСЗН. Однако есть нюанс: если за календарный год доход, полученный от белорусских ИП или организаций, окажется выше 60 тыс. рублей (на 07.10.2021 ~ $24К), нужно будет заплатить 20% с суммы превышения.

Jobs-бот найдет работу: подключайте бота в Telegram и получайте подходящие предложения

Разберем вышеописанные варианты со следующими вводными:

  • айтишник-ИП имеет среднемесячный доход (до уплаты налогов) $2500;
  • юрлицо айтишника имеет среднемесячную выручку (до уплаты налогов) $2500;
  • айтишник-ИП работает каждый месяц без перерыва в течение календарного года;
  • размеры взносов в ФСЗН для ИП не изменяются;
  • айтишник — руководитель юрлица будет платить себе заработную плату из полученной прибыли (после вычета налогов по УСН) в полном объеме;
  • айтишник-ИП при применении ОСН имеет годовые расходы в размере $1000, которые документально подтверждены;

UPD:

  • взносы в ФСЗН начисляются на заработную плату айтишника — руководителя юрлица в полном объёме, поскольку она не превышает 5х от средней зарплаты в РБ  — 1463,2 рубля, или $583,1 в августе 2021 года (абз. 2 ст. 2 Закона РБ от 29.02.1996 № 138-XIII в ред. от 09.01.2017 «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»);
  • юрлицо не является резидентом ПВТ.

Таблица № 2. Налоговая нагрузка для айтишника-ИП в 2022 году

Вид налогообложения  Годовая выручка в $ Налоги (отчисления) с выручки в год в $  ФСЗН в год в $  Подоходный налог и взносы в БГС в год в $  Чистый доход в $ 
ОСН 16% для ИП 29000 (за вычетом расходов в размере 1000$) 4640  ~634 - 23726
УСН 6% для юрлиц 30000 1800 9870 3835,2 14494,8
Отчисления 1% от выручки +9% подоходного для ИП в ПВТ   30000 300 ~634 2700 26366 
Налог 10% для самозанятых (с 2022 г.)* 30000 4200 - - 25800

Выводы:

  1. Если айтишник, работавший в качестве ИП с применением УСН 3% с НДС, после принятия законопроекта продолжит работу в качестве ИП с применением ОСН, то его годовой доход в 2022 году снизится на 4740$;
  2. Если айтишник, работавший в качестве ИП с применением УСН 5% без НДС, после принятия законопроекта продолжит работу в качестве ИП с применением ОСН, то его годовой доход снизится в 2022 году на 4140$.
  3. Айтишнику-ИП после принятия законопроекта выгоднее либо вступить в ПВТ (в этом случае на него будут возложены обязанности соблюдать бизнес-план), либо стать самозанятым. Однако достоверно неизвестно, включат ли ИТ в перечень видов деятельности, которыми можно заниматься самозанятому.

Таким образом, новые поправки в НК помогут значительно пополнить государственный бюджет, однако и одновременно снизят доходы айтишников-ИП.

При этом можно согласиться с позицией некоторых юристов и налоговых консультантов, которые считают, что предприниматели паникуют из-за нехватки информации. Поэтому важно, чтобы чёткие разъяснения по новым поправкам в НК появлялись своевременно, чтобы ИП могли подготовиться к новшествам белорусского законодательства.

#1. Посчитали доход ИП в Беларуси (если поднимут налоги) Украине Польше Литве
#1. Посчитали доход ИП в Беларуси (если поднимут налоги), Украине, Польше, Литве
По теме
#1. Посчитали доход ИП в Беларуси (если поднимут налоги), Украине, Польше, Литве
#2. Посчитали доходы ИП в Беларуси (если поднимут налог) России Эстонии и Латвии
#2. Посчитали доходы ИП в Беларуси (если поднимут налог), России, Эстонии и Латвии
По теме
#2. Посчитали доходы ИП в Беларуси (если поднимут налог), России, Эстонии и Латвии
#3. Сравнили доходы и налоги для ИП в Беларуси Грузии Черногории и Чехии
#3. Сравнили доходы и налоги для ИП в Беларуси, Грузии, Черногории и Чехии
По теме
#3. Сравнили доходы и налоги для ИП в Беларуси, Грузии, Черногории и Чехии
«Те, кто подался на рассмотрение в „Лесту“, сразу терял из компенсации 2 зп».

Послесловие — что сотрудники думают о том, как уходит WG.

Читайте также
Где в 2022 открыли офисы Wargaming, IBA и другие — 10+ стран
Где в 2022 открыли офисы Wargaming, IBA и другие — 10+ стран
Где в 2022 открыли офисы Wargaming, IBA и другие — 10+ стран
Как 5 компаний пересматривают должность и зарплату. «Экзамен — до 2 часов»
Как 5 компаний пересматривают должность и зарплату. «Экзамен — до 2 часов»
Как 5 компаний пересматривают должность и зарплату. «Экзамен — до 2 часов»
Иностранцам теперь нельзя выйти из EPAM, WG. Что это значит для компаний
Иностранцам теперь нельзя выйти из EPAM, WG. Что это значит для компаний
Иностранцам теперь нельзя выйти из EPAM, WG. Что это значит для компаний
EPAM, Wargaming, IBA Gomel Park внесли в список юрлиц с акционерами из недружественных стран
EPAM, Wargaming, IBA Gomel Park внесли в список юрлиц с акционерами из недружественных стран
EPAM, Wargaming, IBA Gomel Park внесли в список юрлиц с акционерами из недружественных стран

Хотите сообщить важную новость? Пишите в Telegram-бот

Главные события и полезные ссылки в нашем Telegram-канале

Спасибо! 

Получать рассылки dev.by про белорусское ИТ

Что-то пошло не так. Попробуйте позже