Что можно и чего нельзя: полный гид по новому налогу на профдоход

Когда упрощёнка ушла в небытие и для айтишников-ИП, казалось, всё пропало, налоговики ввели налог на профессиональный доход (НПД) и придумали статью 7, которая разрешает НПД самозанятым, оказывающим услуги через интернет. Вопросов тогда стало ещё больше, а ответы мы собирали по крупицам. Наконец решили объединить всё, что на сегодня понятно или кажется, что понятно.

Что и так всем известно

НПД — налог на профессиональный доход. Доход можно получать от физлиц либо юрлиц в РБ или за границей. Основная ставка — 10%. При годовом доходе от заказов в РБ выше 60 тыс. BYN ставка — 20% на сумму превышения. Для доходов из-за границы лимитов нет — налог всегда 10%.

Работать на НПД можно с 1 января 2023 года, установив на телефон приложение «Профдоход» и привязав к нему счёт/банковскую карту. При поступлении на счёт денег пользователь формирует «чек» и отправляет его заказчику по е-мейл. Если поступила валюта, для исчисления налога конвертация происходит по курсу Нацбанка на день поступления денег. Налог исчисляется автоматически, заплатить нужно до 22-го числа следующего месяца. Новым пользователям дают налоговый вычет — 2000 BYN (то есть первые поступившие на счет 2000 BYN не облагаются налогом). Договор с заказчиком заключать необязательно.

Из неочевидного (и невеселого)

В чеке нужно указывать изначальную полную сумму, отправленную заказчиком, даже если банки при переводе взяли комиссию. Получается, банковские комиссии тоже облагаются налогом.

Кажется, ИП нельзя в НПД. А что делать — закрывать ИП?

Ничего. Нельзя вести один и тот же вид деятельности одновременно и как ИП, и как самозанятый с уплатой НПД. А вот перейти с ИП на НПД — можно, не закрывая и не приостанавливая ИП (если, конечно, этот вид деятельности подходит под НПД). Главное — чтобы деньги поступали не на счёт ИП, а на счёт физлица, указанный в приложении НПД.

Также можно по одному виду деятельности вести ИП, а по другому в то же время работать с уплатой НПД.

Каким айтишникам точно можно в НПД

Тем, чья деятельность упомянута в п. 4.12 списка Совмина:

«разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере». 

И тем, чья деятельность подпадает под ст. 7 Закона РБ от 30 декабря 2022 г. No 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения». А именно фрилансерам, работающим на заказчика (не нанимателя) удалённо через интернет.

Непонятно, кто это такие? Налоговики, кажется, тоже не до конца понимают. По крайней мере, понятия «фрилансер» в законодательстве ещё нет. Поэтому уточняем методом перечисления.

Наверняка можно:

— разработчикам;

— тестировщикам.

Кажется, именно их прежде всего имел в виду замминистра Игорь Скринников, когда говорил: «Ребята, в полном объёме декларируйте доходы — налог вам посчитается автоматически, вам ничего больше делать не нужно — платите налог».

Скорее всего можно:

— бизнес-аналитикам;

— дизайнерам;

— техрайтерам;

— рекрутерам;

— эйчарам;

— аккаунт-менеджерам;

— видеомонтажёрам;

— верстальщикам.

Налоговики разрешают им работать с «соблюдением условий»: деятельность осуществляется самостоятельно и удалённо, заказчик не является нанимателем, всё через интернет. Впрочем, для айтишников-технарей условия те же самые.

Кому точно нельзя, даже в сфере ИТ и через интернет:

— преподавателям ИТ-курсов и иностранных языков (это про образование, а не про репетиторство, уверены налоговики);

— юристам;

— бухгалтерам;

— аудиторам;

— психологам;

— коучам;

— фитнес-тренерам;

— брокерам;

— майнерам.

МНС всё время говорит, что заказчик не должен являться нанимателем. И грозит последствиями. А как отличить?

Долгое сотрудничество с одним заказчиком в Беларуси налоговая действительно может счесть за подмену трудовых отношений. Особенно если человек увольняется из компании, а потом начинает с ней работать по НПД. Так делать точно не нужно. Впрочем, компания и сама едва ли так захочет делать — всё же ответственность за нарушение трудового законодательства (а в ФСЗН кто платить будет?) прежде всего на ней. 

А вот если ваш заказчик за границей, можно расслабиться — даже если сотрудничество длится годами, нанимателем он точно считаться не может. Тем более что и ФСЗН с него не взыщешь.

Так ведь плательщик НПД сам платит ФСЗН?

Да, в налог на профессиональный доход включены взносы в ФСЗН, юрлицо в РБ от уплаты взносов за своего контрагента на НПД освобождается. Собственно поэтому налоговая и бдит: наниматель уплачивает за работника 34%, а заказчик — ничего. Какая доля в 10-процентной (или в 20-процентной при переходе годового порога в 60 тыс. BYN) ставке НПД отправится в ФСЗН, непонятно, но это в разы меньше того, что заплатил бы наниматель.

Чтобы работать на НПД, нужно жить в Беларуси?

Необязательно. Налоговая не видит причин, почему вы не можете платить НПД из-за границы. Платите. Правда от налоговых обязательств перед той страной, где вы живёте, это скорее всего вас не избавит.

А через фриланс-биржу работать можно?

Можно. Просто выводите доход на счёт в банке РБ, формируйте чек  и фиксируйте обменный курс Нацбанка.

Разрабатывать приложения и самому продавать их в AppStore/Google Play можно?

С уплатой НПД нельзя. Так же, как нельзя продавать собственное ПО через площадки-реселлеры типа FastSpring и PayPro.

Налоговики считают, что реализация собственного ПО в отличие от его созданию по заказу, под законодательство об НПД не подпадает.  

А что-нибудь ещё можно в сфере около ИТ?

Продавать рекламное место/время на своих сайтах, каналах, блогах и т. п. (кроме рекламы в СМИ).

Можно также:

—  делать таргетинг (настраивать рекламу в соцсетях, создавать картинки, рекламные тексты);

— обслуживать маркетплейс.

Я работаю через грузинское ИП (под 1%), но живу в Беларуси. Можно ли легализовать этот доход, заплатив НПД? (Этот вопрос нам задали раз пять)

Очень хороший вопрос. Едва ли налоговики прямо скажут: да, конечно, эта схема — окей. С другой стороны, кажется, у них нет причин отказываться от 10% этих доходов. 

Интересно, что в частных ответах налоговой недавно проскользнула такая фраза: 

«Законодательством предусмотрено получение наличных денежных средств, а также поступление иностранной валюты на счета плательщика в банках, как на территории Республики Беларусь, так и за её пределами».

Намёк ли это? Возможно. Лучше уточняйте ещё раз и письменно, если решитесь на такую авантюру.

Если мне платят криптой, могу ли я её вывести на счёт в РБ (например, через криптобиржи-резиденты ПВТ) и заплатить НПД?

Налоговой такая идея не нравится. Аргумент: использование криптовалюты в качестве средства платежа в Беларуси не предусмотрено. За подробными разъяснениями она отправляет в ПВТ.

А что делать, если завёл приложение, а доходов нет? Или если после пары поступлений всё закончилось?

Ничего. Налоговики уверяют, что никаких действий совершать не надо. Нет дохода — нет налога. Если сниметесь с регистрации, а потом зарегистрируетесь вновь, налоговый вычет в 2000 BYN не вернут.

У меня всё равно остались вопросы. Куда обращаться?

В налоговую. Можно отправить электронное обращение. Или поискать похожий кейс в рубрике «Вопрос-ответ». Очень может быть, что после отправки обращения ответ на ваш вопрос сначала появится в рубрике, а потом придёт лично. 

Вы дочитали этот материал до конца. Если вы здесь оказались, значит, скорее всего, вас что-то зацепило. Потратьте еще 30 секунд, пожалуйста.  

Беларуское ИТ нельзя представить без dev.by.

Мы уже почти 15 лет делаем важные и честные материалы, помогаем каждому из вас делиться профессиональным опытом и мнениями, робім беларускую версію. Мы радовались успехам индустрии вместе, обращали внимание на несправедливость, даём слово каждому.

Сегодня редакция dev.by — команда удалённых беларусов из 10 человек. Ещё у нас есть менеджмент, бэкофис и, конечно, технические специалисты. У нас 600+ тысяч читателей каждый месяц и десятки тысяч в телеграм-каналах и социальных сетях. Мы выпускаем 300+ новостей и больших текстов, вроде того, что вы только что читали. Все беларуские медиа цитируют dev.by.

У всех тёмные времена. И мы идём через идеальный шторм вместе с комьюнити. Наши рекламные доходы, которые были источником финансирования редакции, сократились в несколько раз.

При этом мы уверены, что тем более важно продолжать оставаться местом встречи беларусского ИТ-сообщества — всех, кто остаётся и уезжает.

Вы можете нам помочь. В конце прошлого года мы запустили подписную кампанию — начали собирать донаты от читателей. Мы хотим в 2023 собрать 1000 читателей-подписчиков. Сейчас их 170. 

Помочь нам можно через Patreon. Сейчас средний чек — около 10$, но мы рады любой сумме. Ежемесячные платежи делают наши планы более предсказуемыми, но вы сами смотрите, как вам удобно :) 

В Беларуси Patreon заблокирован. Мы будем добавлять другие способы.

Спасибо, что прочитали это сообщение.

Как поддержать редакцию, если вы в Польше?

Помогите нам делать больше полезного контента