Хотите дальше читать devby? 📝
Support us

Что можно и чего нельзя: полный гид по новому налогу на профдоход

Кое-что так и осталось в тумане, но он постепенно рассеивается.

41 комментария
Что можно и чего нельзя: полный гид по новому налогу на профдоход

Кое-что так и осталось в тумане, но он постепенно рассеивается.

Когда упрощёнка ушла в небытие и для айтишников-ИП, казалось, всё пропало, налоговики ввели налог на профессиональный доход (НПД) и придумали статью 7, которая разрешает НПД самозанятым, оказывающим услуги через интернет. Вопросов тогда стало ещё больше, а ответы мы собирали по крупицам. Наконец решили объединить всё, что на сегодня понятно или кажется, что понятно.

Что и так всем известно

НПД — налог на профессиональный доход. Доход можно получать от физлиц либо юрлиц в РБ или за границей. Основная ставка — 10%. При годовом доходе от заказов в РБ выше 60 тыс. BYN ставка — 20% на сумму превышения. Для доходов из-за границы лимитов нет — налог всегда 10%.

Работать на НПД можно с 1 января 2023 года, установив на телефон приложение «Профдоход» и привязав к нему счёт/банковскую карту. При поступлении на счёт денег пользователь формирует «чек» и отправляет его заказчику по е-мейл. Если поступила валюта, для исчисления налога конвертация происходит по курсу Нацбанка на день поступления денег. Налог исчисляется автоматически, заплатить нужно до 22-го числа следующего месяца. Новым пользователям дают налоговый вычет — 2000 BYN (то есть первые поступившие на счет 2000 BYN не облагаются налогом). Договор с заказчиком заключать необязательно.

Из неочевидного (и невеселого)

В чеке нужно указывать изначальную полную сумму, отправленную заказчиком, даже если банки при переводе взяли комиссию. Получается, банковские комиссии тоже облагаются налогом.

Кажется, ИП нельзя в НПД. А что делать — закрывать ИП?

Ничего. Нельзя вести один и тот же вид деятельности одновременно и как ИП, и как самозанятый с уплатой НПД. А вот перейти с ИП на НПД — можно, не закрывая и не приостанавливая ИП (если, конечно, этот вид деятельности подходит под НПД). Главное — чтобы деньги поступали не на счёт ИП, а на счёт физлица, указанный в приложении НПД.

Также можно по одному виду деятельности вести ИП, а по другому в то же время работать с уплатой НПД.

Каким айтишникам точно можно в НПД

Тем, чья деятельность упомянута в п. 4.12 списка Совмина:

«разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере». 

И тем, чья деятельность подпадает под ст. 7 Закона РБ от 30 декабря 2022 г. No 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения». А именно фрилансерам, работающим на заказчика (не нанимателя) удалённо через интернет.

Непонятно, кто это такие? Налоговики, кажется, тоже не до конца понимают. По крайней мере, понятия «фрилансер» в законодательстве ещё нет. Поэтому уточняем методом перечисления.

Наверняка можно:

— разработчикам;

— тестировщикам.

Кажется, именно их прежде всего имел в виду замминистра Игорь Скринников, когда говорил: «Ребята, в полном объёме декларируйте доходы — налог вам посчитается автоматически, вам ничего больше делать не нужно — платите налог».

Скорее всего можно:

— бизнес-аналитикам;

— дизайнерам;

— техрайтерам;

— рекрутерам;

— эйчарам;

— аккаунт-менеджерам;

— видеомонтажёрам;

— верстальщикам.

Налоговики разрешают им работать с «соблюдением условий»: деятельность осуществляется самостоятельно и удалённо, заказчик не является нанимателем, всё через интернет. Впрочем, для айтишников-технарей условия те же самые.

Кому точно нельзя, даже в сфере ИТ и через интернет:

— преподавателям ИТ-курсов и иностранных языков (это про образование, а не про репетиторство, уверены налоговики);

— юристам;

— бухгалтерам;

— аудиторам;

— психологам;

— коучам;

— фитнес-тренерам;

— брокерам;

— майнерам.

МНС всё время говорит, что заказчик не должен являться нанимателем. И грозит последствиями. А как отличить?

Долгое сотрудничество с одним заказчиком в Беларуси налоговая действительно может счесть за подмену трудовых отношений. Особенно если человек увольняется из компании, а потом начинает с ней работать по НПД. Так делать точно не нужно. Впрочем, компания и сама едва ли так захочет делать — всё же ответственность за нарушение трудового законодательства (а в ФСЗН кто платить будет?) прежде всего на ней. 

А вот если ваш заказчик за границей, можно расслабиться — даже если сотрудничество длится годами, нанимателем он точно считаться не может. Тем более что и ФСЗН с него не взыщешь.

Так ведь плательщик НПД сам платит ФСЗН?

Да, в налог на профессиональный доход включены взносы в ФСЗН, юрлицо в РБ от уплаты взносов за своего контрагента на НПД освобождается. Собственно поэтому налоговая и бдит: наниматель уплачивает за работника 34%, а заказчик — ничего. Какая доля в 10-процентной (или в 20-процентной при переходе годового порога в 60 тыс. BYN) ставке НПД отправится в ФСЗН, непонятно, но это в разы меньше того, что заплатил бы наниматель.

Чтобы работать на НПД, нужно жить в Беларуси?

Необязательно. Налоговая не видит причин, почему вы не можете платить НПД из-за границы. Платите. Правда от налоговых обязательств перед той страной, где вы живёте, это скорее всего вас не избавит.

А через фриланс-биржу работать можно?

Можно. Просто выводите доход на счёт в банке РБ, формируйте чек  и фиксируйте обменный курс Нацбанка.

Разрабатывать приложения и самому продавать их в AppStore/Google Play можно?

С уплатой НПД нельзя. Так же, как нельзя продавать собственное ПО через площадки-реселлеры типа FastSpring и PayPro.

Налоговики считают, что реализация собственного ПО в отличие от его созданию по заказу, под законодательство об НПД не подпадает.  

А что-нибудь ещё можно в сфере около ИТ?

Продавать рекламное место/время на своих сайтах, каналах, блогах и т. п. (кроме рекламы в СМИ).

Причём если от продажи ПО доход получать нельзя, то разработать игру/приложение, залить в стор и получать доход от размещения там рекламы можно.

Мотивация налоговой:

«Физическое лицо вправе применить налог на профессиональный доход в отношении деятельности по предоставлению места для рекламы на своих сайтах, если выполнение работ (оказание услуг) осуществляется по заказам иных физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет».

Можно также:

—  делать таргетинг (настраивать рекламу в соцсетях, создавать картинки, рекламные тексты);

— обслуживать маркетплейс.

Я работаю через грузинское ИП (под 1%), но живу в Беларуси. Можно ли легализовать этот доход, заплатив НПД? (Этот вопрос нам задали раз пять)

Очень хороший вопрос. Едва ли налоговики прямо скажут: да, конечно, эта схема — окей. С другой стороны, кажется, у них нет причин отказываться от 10% этих доходов. 

Интересно, что в частных ответах налоговой недавно проскользнула такая фраза

«Законодательством предусмотрено получение наличных денежных средств, а также поступление иностранной валюты на счета плательщика в банках, как на территории Республики Беларусь, так и за её пределами».

Намёк ли это? Возможно. Лучше уточняйте ещё раз и письменно, если решитесь на такую авантюру.

Если мне платят криптой, могу ли я её вывести на счёт в РБ (например, через криптобиржи-резиденты ПВТ) и заплатить НПД?

Налоговой такая идея не нравится. Аргумент: использование криптовалюты в качестве средства платежа в Беларуси не предусмотрено. За подробными разъяснениями она отправляет в ПВТ.

А что делать, если завёл приложение, а доходов нет? Или если после пары поступлений всё закончилось?

Ничего. Налоговики уверяют, что никаких действий совершать не надо. Нет дохода — нет налога. Если сниметесь с регистрации, а потом зарегистрируетесь вновь, налоговый вычет в 2000 BYN не вернут.

У меня всё равно остались вопросы. Куда обращаться?

В налоговую. Можно отправить электронное обращение. Или поискать похожий кейс в рубрике «Вопрос-ответ». Очень может быть, что после отправки обращения ответ на ваш вопрос сначала появится в рубрике, а потом придёт лично. 


Вы дочитали этот материал до конца. Если вы здесь оказались, значит, скорее всего, вас что-то зацепило. Потратьте еще 30 секунд, пожалуйста.  

Беларуское ИТ нельзя представить без dev.by.

Мы уже почти 15 лет делаем важные и честные материалы, помогаем каждому из вас делиться профессиональным опытом и мнениями, робім беларускую версію. Мы радовались успехам индустрии вместе, обращали внимание на несправедливость, даём слово каждому.

Сегодня редакция dev.by — команда удалённых беларусов из 10 человек. Ещё у нас есть менеджмент, бэкофис и, конечно, технические специалисты. У нас 600+ тысяч читателей каждый месяц и десятки тысяч в телеграм-каналах и социальных сетях. Мы выпускаем 300+ новостей и больших текстов, вроде того, что вы только что читали. Все беларуские медиа цитируют dev.by.

У всех тёмные времена. И мы идём через идеальный шторм вместе с комьюнити. Наши рекламные доходы, которые были источником финансирования редакции, сократились в несколько раз.

При этом мы уверены, что тем более важно продолжать оставаться местом встречи беларусского ИТ-сообщества — всех, кто остаётся и уезжает.

Вы можете нам помочь. В конце прошлого года мы запустили подписную кампанию — начали собирать донаты от читателей. Мы хотим в 2023 собрать 1000 читателей-подписчиков. Сейчас их 170. 

Помочь нам можно через Patreon. Сейчас средний чек — около 10$, но мы рады любой сумме. Ежемесячные платежи делают наши планы более предсказуемыми, но вы сами смотрите, как вам удобно :) 

В Беларуси Patreon заблокирован. Мы будем добавлять другие способы.

Спасибо, что прочитали это сообщение.

Помогаете devby = помогаете ИТ-комьюнити.

Засапортить сейчас.

Читайте также
Акция от Payoneer: платформа подарит $75 новым пользователям
Акция от Payoneer: платформа подарит $75 новым пользователям
Акция от Payoneer: платформа подарит $75 новым пользователям
1 комментарий
Как беларуские выпускники поступают в Польшу и Россию — и повлияла ли война. 4 истории
Как беларуские выпускники поступают в Польшу и Россию — и повлияла ли война. 4 истории
Как беларуские выпускники поступают в Польшу и Россию — и повлияла ли война. 4 истории
dev.by искал молодых людей, которые поступили этим летом в вузы за границу, — отозвались 4 человека. Двое выбрали Польшу, ещё двое  Россию (для одного это временный вариант, он планирует перепоступить в следующем году).  Спросили у ребят, как они выбирали вузы, куда поступали одноклассники и как на выбор повлияло вторжение России в Украину (и вчерашние новости о мобилизации). 
7 комментариев
EnCata будет штамповать заводы, которые штампуют дома
EnCata будет штамповать заводы, которые штампуют дома
EnCata будет штамповать заводы, которые штампуют дома
«Строительная отрасль полностью дисфункциональна», — говорит СЕО EnCata Олег Кондрашов. И предлагает «реанимировать стройку»: повторить успех Генри Форда и запустить конвейер, который будет штамповать модульные дома. А ещё — запустить мобильные заводы с этими конвейерами. Первый тестовый дом с железными стенами и окнами в пол уже построен — в нём 2 года как живёт СЕО. А сейчас в Великом камне достраивают тестовый завод. Есть ли будущее у проекта и какое, рассказывает dev.by Олег Кондрашов.
9 комментариев
Belka Games уволила сотрудников в Беларуси, России и Литве
Belka Games уволила сотрудников в Беларуси, России и Литве
Belka Games уволила сотрудников в Беларуси, России и Литве
22 комментария

Хотите сообщить важную новость? Пишите в Telegram-бот

Главные события и полезные ссылки в нашем Telegram-канале

Обсуждение
Комментируйте без ограничений

Релоцировались? Теперь вы можете комментировать без верификации аккаунта.

belpyro
belpyro
6

как обычно: действия опережают мозг. изменить правила, не прописать четко все варианты, играть в пинг-понг между ведомствами и оставить широкое поле для "посадить на шишку". спасибо, но нет ) кстати, а "налоговый вестник" все еще надо выписывать?

ksoftware
ksoftware React developer в evil Galactic Empire
-1

это ж выгодно мнс, у них же планы по штрафам...они кстати в бюджет заложены

charlie
charlie Мастер высоких надоев в XZ Inc
-2

Так может всё проще. Налоговики подошли к задаче творчески, максимально напрягли кругозор. Своими поправками раздали указания соцзащите, нацбанку, прокуратуре и даже мвд. Т.е. влезли на чужие поляны. Теперь все думают, что с этим делать.
И что интересно, конкретика пошла с осени, а до сих пор нет ни одного (!) комментария юриста, даже официального. Репутацию не хотят портить?)))

charlie
charlie Мастер высоких надоев в XZ Inc
1

Конечно нужно выписывать. Пока добровольно ))) Даже стимулируют - 2000 вычета дают.

randomusername
randomusername Developer в GameDevelopment
11

Инициатива с НПД, на самом деле, крутая. Получил деньги с фриланса, автоматом посчитался налог, ни бумажек тебе, ни документов. Но есть пара нюансов.

размытость формулировок кому можно и кому нельзя - крючок, захотят - посадят, режим "не до законов" никто не отменял;

топовые фриланс биржи забанили беларусов, привет "крэпким хазяйственнiкам";

допустим зарабатываешь на фрилансе 3к в мес, во 2-ой половине года по 600уе в мес налога как раз на зарплату тому хлопцу в маске, ну вы поняли. М - Моральный выбор.

Пользователь отредактировал комментарий 15 марта 2023, 11:46

charlie
charlie Мастер высоких надоев в XZ Inc
3

В статье много чего не вспомнили. Например, если получаешь деньги раз в квартал, то хоть миллион - трудовой стаж будет 4 месяца в году. И белорусская особенность: пенсия не пропорциональна пенсионным отчислениям

charlie
charlie Мастер высоких надоев в XZ Inc
1

И похоже, что оставшиеся 8 месяцев будешь в статусе тунеядец

meeshootkin
meeshootkin
1

всеми этими метаниями хотят заставить даже самых памяркоуных задуматься об иммиграции.

Anonymous
Anonymous ceo в localhost
-10

Релоботы, ЗУС заплатили?

ksoftware
ksoftware React developer в evil Galactic Empire
3

давно. А вы до сих пор ждёте подарка от Мнс? Он будет во время проверки от Мнс 😂

Anonymous
Anonymous ceo в localhost
-1

И сколько вышло налох+ZUS+NFZ? (про аренду не спрашиваю) Время и нервы? На кости из бедронки осталось? украинский бухгалтер не сильно бесит? Мы-то в РБ в 1 клик все делаем.. Вам до этого далеко.

pan-panovich
pan-panovich
-1

Не подскажешь, почему "вас" в Беларуси фиг да нифига? Почему из Польши ИПшники от АйТи до сих пор в Беларусь за таким шчасцем не релоциоуются?

ksoftware
ksoftware React developer в evil Galactic Empire
4

Я смотрю аргументов больше нет, кроме заученной фразы про налоги и бедронку. Сидите дальше в своём болоте...скоро "бравые" ребята из силовых структур придут и за теми у кого "хата с краю" ... неУдачи Вам 😂

petrunio84
petrunio84
2

ZUS+NFZ - это тебе по методичке подсказали?)

pan-panovich
pan-panovich
5

Мало того. Те кто на UOP уже нолучили возврат налогов, за полгода. Прикинь, их снизили, а не как тебе повысили. )))
Бацткаботы, вы уже прикидываете дату, когда вам опять правила игры поменяют? С 2024 или может раньше?

deeaitch
deeaitch

Комментарий скрыт за нарушение правил комментирования.
П. 4.1.2. Пользовательского соглашения — https://dev.by/pages/agreement

alekseyrr
alekseyrr Дегустатор смузи в ООО "Смузи-много-не-бывает"
4

А потом попросят добровольно доплатить 34% ФСЗН :)

movove
movove
-5

Хмм, Беларусь, беларусь…
А! Была такая страна, я году в 2015 там была в городке… то ли Пинск, то ли Минск, на улице Жабицкой неплохо так веселилась…
Но кому сейчас интересны новости оттуда?

tehop
tehop
2

Три дня я гналась за вами, что бы сказать как вы мне безразличны

cobectb
cobectb
-3

Интересно почему этот коммент заминусован. Мне так же искренне интересно зачем писать об РБ, если тут айти то уже и нет? Работы нет, все уехали, комменты закрыли. В чём смысл?

reehard
reehard
0

Инкубатор 8.5% налога, страховка на год 100 $, зп х2 > белоруссия, в бедронке хамон на скидосе

alekseyrr
alekseyrr Дегустатор смузи в ООО "Смузи-много-не-бывает"
0

И сырки есть! :) А если зайти в магазин с украинскими продуктами, то... :)

truebytrue
truebytrue
2

Когда уже шутка про сырки исчезнет? Вы понимаете, что говоря про сырки в 1000-ый раз, вы показываете уровень своего интеллекта, который стремится к нулю.

nimrod97
nimrod97
-4

Теперь работать проще чем когда либо, но вам надо оправдаться за переезд хотя бы перед собой.

pan-panovich
pan-panovich
1

Вот это фантазия. :D
Зачем кому то оправдываться? Если закон такой классный, то не подскажете, почему айтишники не ломануись релоцироваться в Беларусь?
Ой, чуть не забыл, как Вы думаете, когда очередной раз вам его отменят? И пожмут руку последнему предпринимателю.

alekseyrr
alekseyrr Дегустатор смузи в ООО "Смузи-много-не-бывает"
3

1.Не все хотят жить в северной Корее :)
2.Переехать на постоянное место жительства в другую страну на порядок сложнее, чем остаться в Беларуси, где всё уже знаешь и налоги низкие :)
3.Как с отдыхом? Банавиа уже летает в цивилизацию? :)

Пора уже признаться себе, что кишка тонка для таких сложных задач, как переезд в другую страну :) Так что продолжайте и дальше себя обманывать :) Хотя может вы из IT чарки и шкварки - тогда понятна ваша поддержка и одобрение происходящего. Холопы-с :)

Пользователь отредактировал комментарий 16 марта 2023, 10:08

ksoftware
ksoftware React developer в evil Galactic Empire
0

плюсую, классно написали 👍

pan-panovich
pan-panovich
2

Да там совсем уже клиника.
nimrod97 начинает свое сообщение уже с провокации. Типа вы тут все убежали, а стало так круто. И теперь, типа, вы сидите и кусаете локти. И сами себя успокаиваете, что правильно слелали.
А на самом деле это он сам себя успокаивает. Какой я молодец, что не переехал. Как мне хорошо стало...
А в реале что? А в реале налог ему подняли. Статуса ИП лишили. Теперь он вообще непонятно кто для заказчика. И самое главное. Он просто не знает, когда и как ему в очередной раз поменяют правила игры.
Вот и успокаивает себя.

ksoftware
ksoftware React developer в evil Galactic Empire
-2

devBy расскажите зачем удалили комментарий с цитированием Набокова?

ksoftware
ksoftware React developer в evil Galactic Empire
0

devBy в последнее время деградирует , мало того, что пишет второсортные статьи, так еще комменты удаляет...🤬
этот тоже удалите?

truebytrue
truebytrue
1

Тоже перешёл на налог на проф. доход. Реально очень удобно: никакой бумаги, никаких подсчётов, никакого ФСЗН (включён в НПД). И всё делается через моб. приложение в 2 клика. Сам в шоке, как удобно стало. Думаю тут РБ впереди планеты всей теперь. До этого больше 10 лет платил как ИП.

По поводу Польши. Большинство туда уехало не потому, что там классно, а потому, что тут работать не смогли. А так, Польша, Литва... отстой.

Пользователь отредактировал комментарий 17 марта 2023, 16:46

pan-panovich
pan-panovich
-1

Осталось только придумать объяснение, как при таком счастье получается ситуация "а потому, что тут работать не смогли".
А потом подумать, когда она коснется тебя лично.

truebytrue
truebytrue
1

Зачем что-то придумывать? Может мне ещё карту желаний составить и добавить туда все твои страшилки? Смирись с той мыслью, что многие и из РБ могут и продолжают работать. А если у тебя не получилось, то зачем ты свой нос суёшь в местные дела? Занимайся новой родиной, там вопросы решай. А тут и без твоих советов разберёмся.

pan-panovich
pan-panovich
-1

Понял. Не можешь объяснить, почему не смотря на, как ты утверждаешь, "крутые законы", айтишники релоцируется из РБ, а не в РБ.
Бывает.
По поводу детских, я бы даже сказал детсадовский, попыток зацепить... И не таких упоротыз ябатек видали.
Отвечаю. Я тебя не страшу. Просто знаю, что законы меняют как перчатки. И применяют, как хотят.
В твои дела я нос не чую. Просто убиваю свободное время тут.
Моя Родина - Беларусь.
Я в курсе, что ябатьки ни чьих советов не слушают. Только указы сверху

truebytrue
truebytrue
0

Вот такая жизнь тут. За 30 лет не мог понять? Только в 2020 понял? Твои проблемы. Я не ябатька 🤮. НПД и его реализация в РБ - супер.

Пользователь отредактировал комментарий 18 марта 2023, 16:00

pan-panovich
pan-panovich
-1

Ещё раз повторяю вопрос. Почему если НПД это круто, то айтишники не релоцируются в РБ?
Ответ

Вот такая жизнь тут.

означает только одно. За 30 лет ты не мог ничего понять понять.

Пользователь отредактировал комментарий 18 марта 2023, 19:48

Alexei Ivasechko
Alexei Ivasechko
0

шо хлопцы, 17 марта пришла разнарядка активизировать работу в соцсетях и вас двоих отправили окучивать девбай? такие уже нелепые клоуны, даже не смешно.

lcvn2022
lcvn2022
1

То, что в "Литве и Польше 32%", в сасуте стабильности 13% + 1% ФСЗН работника + 34% ФСЗН работодателя. Все для народа)

Anonymous
Anonymous
0

... тут есть вопросик следующего характера, налоговые режимы меняются в начале года, любые изменения зак-ва должны приниматься до этого, быть простыми и понятными.

По факту на 1го января 23го, мы имели новый закон - который потом еще минимум квартал пытаемся объяснить (и это далеко не конец). Как его понимать, что он дает, кто может использовать, кто не может и т.д. и т.п. Люди находятся в подвешенном состоянии, что им делать? ИП, НПД, Грузия, крипта, что?

Почему так?! Вроде бы планировали это года два назад, времени на проработку было очень много, неужели нельзя было доработать/сформулировать изначально так, чтобы было всем и все понятно?!

Без размытых формулировок, "если ты находишь заказчика через сеть интернет, и результаты своей работы отправляешь через интернет...." и т.д. и т.п.

И это происходит постоянно.

Время "внедрения" нового зак-ва, после разработки, правки, согласования и подписания - от 6 до 18 месяцев. И это очень долго. Обычно через этот промежуток времени, его могут поменять еще раз... Доработать так сказать...

Под "внедрением" я понимаю - полное понимаение и принятие его всеми учатсниками процесса: предприниматели, налоговая, МВД, КГБ, проверяющие органы, Таможня, Суд и т.д. и т.п.. На республиканском уровне, на областном, на районом.

Это есть сейчас? Нет...

Значит по факту у нас есть принятый закон, который на данный момент не работает (люди не понимают и бояться переходить на него или его использовать)...
а 6%+4% или 3% как было на УСН 2 года назад (рост ровно в 3 раза)... В данный момент не играет ни какой роли.

pan-panovich
pan-panovich
0

Осталось только услышать объяснение, почему айтишники других стран не бегут толпами в этот рай. А наоборот бегут из него.
Халва-халва-халва

deeaitch
deeaitch
-1

Забавно что статья старая и комментов новых не было, но как только я написал - тут же рылоботы набежали

О, я даже знаю в кого настолько необоснованная самооценка получилась. Колька ты чтоли?

Вам бы батюшка царь цианидику принять. Не мучайте генофонд человечества врождёнными психическими заболеваниями.