Работал на Беларусь из Польши — где платить налоги? Версия вторая, добрая
У тревожного кейса про повторный налог в Польше на зп из РБ появилась успокаивающая альтернатива — не платить. Или платить, но намного меньше.
У тревожного кейса про повторный налог в Польше на зп из РБ появилась успокаивающая альтернатива — не платить. Или платить, но намного меньше.
Помните историю айтишника-релоканта, который несколько месяцев работал из Польши на компанию в РБ и по итогам финансового года заплатил в Польше 27К злотых подоходного налога на белорусскую зарплату?
Излишне уплаченные налоги ему предложено истребовать у белорусской стороны. Так посоветовал ему налоговый консультант, так же интерпретировали Соглашение об избежании двойного налогообложения между Беларусью и Польшей другие юристы.
Между тем есть и другая, оптимистическая, точка зрения на этот кейс. Миграционный консультант Ирина Раловец (работает в том числе с налоговыми декларациями, свою позицию подтверждает практикой) убеждена, что со всей суммы белорусского дохода налог в Польше повторно платить не надо. Надо — лишь разницу в ставках (если она есть).
Основания для этого консультант видит в ст. 15 и в 23 Соглашения (собственно в тех же самых статьях, что и герои кейса про 27К). Но толкует их иначе.
Однако такое отчисление не будет превышать сумму налога первого Договаривающегося Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с ее налоговым законодательством и правилами.
Ирина Раловец:
— Смотрим п. 1 ст. 15 Соглашения: доходы, связанные с трудовыми отношениями, облагаются налогом по месту трудоустройства.
Но налог должен быть рассчитан по правилам страны резидентства. Поэтому смотрим ст. 23 Соглашения: для устранения двойного налогообложения государство освобождает такой доход от налогообложения в части уже уплаченного налога. Однако такое отчисление не должно превышать сумму налога, рассчитанного в соответствии с национальным законодательством страны.
Другими словами, надо доплатить разницу между налоговыми ставками.
Подоходный налог в Беларуси — 13%. В Польше ставка зависит от годового дохода: в 2022 году до порога в 120 тыс. злотых применяется ставка 12%, к части дохода свыше 120 тыс. злотых — ставка 32%.
В случае с релокантом, заплатившим 27К, сумма доплаты скорее всего должна была быть гораздо меньше.
dev.by сломал мозг о ст. 15 Соглашения, пытаясь понять природу столько различных её толкований. И наконец нас озарило. Формулировка «работа по найму осуществляется в одном/другом договаривающемся государстве» может пониматься двояко:
Соглашение принято в 1992 году, когда интернет и удалённая работа через интернет были экзотикой. Поэтому формулировка «работа по найму осуществляется в одном/другом договаривающемся государстве» скорее всего подразумевала 2-е значение.
Попробуйте прочитать ст. 15, подставляя разные смыслы, и вы заметите разницу.
— Да, именно так, — подтвердила Ирина Раловец. — И аргументов в пользу 2-го значения больше. Если ориентироваться на «стол и стул», то работодатель должен зарегистрироваться в польской налоговой Польши, заявив, что «стол и стул», находятся в Польше, и там же платить налог.
Прописано ли в контракте, что человек работает на территории Польши? Вряд ли. Тогда местонахождение «стола и стула» нельзя трактовать как место работы в другой стране, работодатель не размещал их там. Он имел в виду: «Я не знаю, ты где, главное — на связи, а значит, почти в офисе». В таком случае речь о работе в Польше не идёт. Сегодня человек в Польше, завтра — на Бали.
Если же в контракте работодатель прямо написал, что «работа осуществляется в Польше, там ставлю стол и стул», то он должен зарегистрироваться в польской налоговой и оплачивать за сотрудника налоги «как бы из польского офиса».
Когда трактовки законодательства столь различаются, крайне важна правоприменительная практика. По словам Ирины Раловец, практика также говорит в пользу того, что налог уплачивается в стране нахождения работодателя. В другой стране нужно доплатить только разницу (если она возникает) между налоговыми ставками.
Релоцировались? Теперь вы можете комментировать без верификации аккаунта.
Скорее бы в налоговой появилось понятие "инохда не до законов и так называемых соглашений"
Отмена соглашений через 3..2..1 :)
Галя, неси атмену!
Вопрос: если налоговые не обмениваются инфой, то как польская налоговая узнает, что ей что-то должны :)?
а кто сказал что не обмениваются?)
Не обмениваются автоматически, но вручную по запросу каждое государство отработает и передаст инфу. "Самым умным" на заметку.
Какая-то странная статья получилось. Вопрос реально хороший. А ответ какое-то Г
Зачем рассматривать кейсы , где чел меняет работу или имеет две
Вопрос заголовка статьи : Живу в Польше - работаю на РБ , нужно ли платить налоги в Польше
И ответы бы получить для разных типов виз ( например, в случае пбх, рабочей , гуманитарной )
А это все какая-то чушь
от визы не зависит. принцип простой - если есть 183 дня в рб но есть прописка, счет с приходом, семья, жилье в рп - то платить в рб и рп, нет 183 дней в рб - только в рп.
С какого платить в Польше, если человек числится в РБ и в Польше меньше 183 дней?)
С вот такого:
"A tax resident is a person:
for whom the Republic of Poland in a centre of economic interest (e.g. he or she has a permanent source of income or owns a business on Poland) or personal interest (wife, children, house)."
https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/kiedy-obcokrajowiec-musi-placic-podatki-w-polsce-en/
Давайте даже не будем думать про то, живет ли у человека семья в Польше и есть ли у него там дом. Что там написано в целях для визы PBH? Сойдет за "centre of personal interest"?
Да но у многих центр интересов находится в РБ , хотя фактически они сами находятся в Польше. Доход ты получаешь в рб, родственники в рб, в таком случае , почему ты должен платить налоги , ведь пбх это не рабочая виза и не предполагает твоего трудоустройства в Польше или ведения какой-то экономической деятельности. По сути ты можешь пребывать в статусе высококвалифицированного туриста , разве нет ?
Комментарий скрыт за нарушение правил комментирования.
[censored - П. 4.1.2. Пользовательского соглашения — https://dev.by/pages/agreement]
Если кто-то обращался к Ирине за помощью и так ее не получил - отпишитесь пожалуйста!
Комментарий скрыт за нарушение правил комментирования.
[censored - П. 4.1.2. Пользовательского соглашения — https://devby.io/pages/polzovatelskoe-soglashenie]